村镇银行盈利评价研究
2016-10-04 00:51:36   来源：   评论：0 点击：

 罗　骏1　高志华2　　1.四川大学公共管理学院　2.四川大学空天科学与工程学院

摘　要：在村镇银行盈利评价现状分析基础上，提出村镇银行盈利评价DDACC模型，用DDACC模型进行村镇银行盈利评价应用。
关键词：村镇银行　盈利　评价　模型　应用

对村镇银行盈利进行评价具有重要作用。盈利评价可以为村镇银行、发起银行、民间资本、政府、银行监督部门等多个利益相关方带来经济效益和社会效益。通过盈利评价村镇银行可以发现自身的盈利能力，推动村镇银行核心能力及竞争优势的建立，实现村镇银行的商业可持续；通过盈利评价可以为发起银行和民间资本进入村镇银行提供决策支持；盈利评价可以为政府的政策制定提供支持；盈利评价还可以为银行监督部门的监管提供有效信息。因此如何系统地对村镇银行盈利进行评价是一个值得研究的问题。
一、银行盈利评价文献分析
本文从商业银行盈利评价、村镇银行盈利评价二个方面对银行盈利评价进行文献分析。
1.对商业银行盈利评价文献分析。本文以2012年3月为研究时间点，用“银行”、“盈利”二个关键词，以CNKI中国学术期刊网络出版总库为数据来源范围，发文时间无限制进行检索。经过对所有相关期刊的相关发文情况进行统计，剔除不相关文献，共有105篇文献，其中24篇关于商业银行盈利能力评价，81篇是商业银行盈利影响因素研究。从对文献的统计分析中发现有以下三个特点：第一、在研究内容上，重视对商业银行盈利影响因素的研究，在105篇文献中占比77.14%，而盈利评价在105篇文献中占比只占22.86%。第二、在具体的研究手段上，不管是对商业银行盈利影响因素的研究，还是对商业银行盈利评价的研究，都采用指标进行分析研究。第三、在研究方法上，这些文献采用了多种方法。商业银行盈利影响因素研究方法的排序是理论研究占比34.29%、回归分析占比15.23%、比较分析占比6.67%、杜邦财务分析占比5.71%、数据包络法占比5.71%。商业银行盈利评价研究方法的排序是比较分析占比8.57%、因子分析占比6.67%、理论研究占比4.76%、主成分分析占比1.90%、模糊综合评价法占比0.95%。尽管主成分分析方法在商业银行盈利影响因素以及在商业银行盈利评价研究方法中排序占比中不是很高，分别是2.86%第6位、1.90%第4位，但是被商业银行盈利影响因素分析及商业银行盈利评价都采用。盈利影响因素与盈利评价研究方法共同采用的方法有理论研究、比较分析、主成分分析。
2.对村镇银行盈利评价文献分析。用“村镇银行”、 “盈利”、 “评价” 三个关键词，以CNKI中国学术期刊网络出版总库为数据来源范围，发文时间从2009年至今进行模糊检索，没有一篇论文。然后把“村镇银行”、 “盈利”、 “评价” 三个关键词换为主题词，再以CNKI中国学术期刊网络出版总库为数据来源范围，发文时间从2009年至今进行模糊检索，共有14篇论文，剔除不相关文献，共有7篇相关论文。在7篇论文中，有6篇是学位论文，只有有1篇是学术论文（柴瑞娟2009）的《村镇银行支农性制度构建研究》。在7篇论文中，有3篇是研究村镇银行可持续发展，其它4篇分别是村镇银行财务风险评价研究、村镇银行支农性制度构建研究、村镇银行经营模式及其绩效研究、村镇银行发展现状、问题与扶持政策研究，真正研究村镇银行盈利评价的论文1篇都没有。又以“农村金融机构”、“盈利”、“评价” 三个主题词，以CNKI中国学术期刊网络出版总库为数据来源范围，发文时间从2009年至今进行模糊检索，共有22篇论文，剔除不相关文献，共有2篇相关论文。1篇是柴瑞娟（2009）的《村镇银行支农性制度构建研究》，1篇是刘敏楼（2010）的《农村金融机构盈利能力与风险水平：一个分析框架》。而刘敏楼（2010）是基于我国农村金融发展的特点，从产权制度、政策等方面评价农村金融发展绩效，严格意义上讲与村镇银行盈利评价也没有关联性。
综上所述，目前对村镇银行盈利评价研究都只限于零散研究，缺乏对村镇银行盈利的系统评价，本文将采用模糊综合评价法建立评价模型，对村镇银行盈利进行系统评价。
二、村镇银行盈利评价DDACC模型的提出
DDACC模型用定义define、确定determine、评价appraise、比较compare、结论conclusion五部分的第一个英语字母代表。
1.定义。村镇银行与其商业银行一样作为独立的法人机构，依《商业银行法》规定，“安全性、流动性、效益性”的经营原则是村镇银行的经营责任与义务。本文运用迈克尔·波特价值链理论，对村镇银行盈利进行研究。迈克尔·波特（1985）提出价值链的概念，“每一个企业都是用来进行设计、生产、营销、交货以及对产品起辅助作用的各种活动的集合。所有这些活动都可以用价值链表示出来……一定水平的价值链是企业在一个特定产业内的各种活动的组合。”价值链列示了总价值，并且包括价值活动和利润。把价值链理论运用到村镇银行盈利，就需要对村镇银行的价值活动资本、业务和收入进行综合评价。
2.确定。确定村镇银行的盈利评价指标体系即指标集。根据本文提出的村镇银行的盈利定义，将盈利评价的指标确定为村镇银行的资本、收入和业务三大指标，并根据村镇银行盈利的实际分解为二级指标，盈利综合评价指标体系用图1村镇银行盈利综合评价指标体系表表示。村镇银行的资本结构指标包括权益比率、核心资本充足率；村镇银行的收入指标包括资本利润率、资产利润率、营业收入利润率、资产周转率；村镇银行的业务指标包括正常贷款比重、非正常贷款比重、不良贷款比重、可疑贷款比重、损失贷款比重（目前村镇银行的业务主要是贷款业务，如果增加了其它业务指标作相应的调整）。
一级评价指标集F={ f1 ，f2 ，f3  }={fi}（i=1，2，3）                   （1）
二级评价指标集f1={ f11 ，f12 }，f2={ f21 ，f22 ，f23 ，f24  }，
f3={ f31 ，f32 ，f33 ，f34 ，f33 }
即：fi={ fin}（i=1，2，3；n=2，4，5）                                          （2） 
根据村镇银行盈利的各指标进行分析和判断，确定各指标的权重，确立村镇银行的盈利评价指标权重集为：
一级评价指标权重集：
α={α1，α2，α3}={αi}（i=1，2，3）                                      （3）    
二级评价指标权重集：
α1={ α11 ，α12 }，α2={ α21 ，α22 ，α 23 ，α24 }，
α3={ α31 ，α32 ，α33 ，α34 ，α35}
αi={αin}（i=1，2，3，n=2，4，5）                                               （4）
其中∑αi =1（i=1，2，3）；∑αin =1（i=1，2，3，n=2，4，5）
建立村镇银行的盈利评价方案集。评价方案将待评价的盈利指标分为五个级别，其方案集为：
P={p1，p2，p3，p4，p5}={ pj }={很强，较强，一般，较弱，很弱}（j=1-5）                                                                                                                 （5）
                           图1村镇银行盈利评价指标体系
3.评价。确定村镇银行的盈利综合评价模糊隶属度矩阵并进行模糊矩阵演算。对任意fi∈F，都有对fi的评价Pj∈ψ（P），由此可确定模糊映像K：F→ψ（P），K（fi）=（r ij）为模糊评价映像。本文中进行单因素评价，根据评判指标和评价标准的要求进行模糊评价，然后对于评价指标fi分别给出评价方案Pj的隶属度，得到隶属度向量rinj、rij和模糊隶属度矩阵R, 由于本文采用了二级评价，因此先进行第二级模糊综合评价。

     用模糊综合评价矩阵进行模糊矩阵演算：Bi=αi○Ri               (9)
（i=1，2，3）
在进行模糊矩阵演算时对αi、Ri进行归一化处理，采用M（○ ，）算法。
由R=（B1  B2  B3  ）T                                                               　　　　　　　　　　(10)                                                                                                                              
构成一级模糊隶属度矩阵rij （i=1，2，3，j=1-5）

                                                   (11)    
演算：B=α○R =（b1，b2 ，b3 ，b4 ，b5）=（bt）  （t=1-5）      （12）
根据最大隶属度原则，村镇银行的盈利综合性评价最终结果C=Bmax（bt）对应的级别（很强，较强，一般，较弱，很弱）。式9、12中：Bi 、B表示综合评价结果；α表示权重；○表示模糊算子。
4.比较。将村镇银行的盈利综合性评价结果同村镇银行的盈利目标进行比较，发现村镇银行的盈利评价的偏差，从而为村镇银行的盈利改进提供一个方法。村镇银行的盈利改进可从修改定义、调整村镇银行的盈利评价指标集、调整村镇银行的
盈利评价指标权重集、调整村镇银行的盈利评价方案集、村镇银行的赢利综合评价模糊隶属度矩阵等方面入手，达到村镇银行盈利目标。
5.结论。将以上五个部分整合成一个体系，就可得到图2村镇银行盈利综合评价DDACC模型实施流程图。
    图2村镇银行盈利综合评价DDACC模型实施流程图
三、村镇银行盈利评价DDACC模型应用
DDACC评价模型可以应用在村镇银行的各利益相关方对盈利的综合评价。对发起银行、民间资本、村镇银行而言，评价要求准确度高，因此可以采用德尔菲法、层次分析法相结合方法确定一级指标和二级指标权重，然后用模糊综合评价法评价村镇银行盈利。对政府、银行监督部门可以根据评价需要，设置专门报表将一级指标和二级指标转换为相应内容，要求村镇银行定期上报报表，政府、银行监督部门根据上报报表确定一级指标和二级指标权重，然后用模糊综合评价法评价村镇银行盈利。
村镇银行、发起银行、民间资本、政府、银行监督部门各利益相关方在实际对村镇银行盈利评价过程中，可以根据自身需要调整盈利评价指标，按DDACC模型实施流程进行新的评价过程，从而提高村镇银行盈利评价的准确性。
参考文献：
[1]柴瑞娟.村镇银行支农性制度构建研究.西南政法大学学报，2009（4）.
[2]刘敏楼.农村金融机构盈利能力与风险水平：一个分析框架.改革，2010（10）.
[3]迈克尔·波特著.陈小悦译.竞争优势[M].北京：华夏出版社，1997：26-46.
[4]刘普寅.模糊理论及其应用[M].北京：国防科技大学出版社，1998：194-200.
作者简介：罗骏，男，四川大学公共管理学院，博士，副教授，硕士生导师。高志华，女，四川大学空天科学与工程学院，讲师，博士生。
※基金项目：受国家自然科学基金项目71073106《农村金融体系中的新型农村金融机构可持续发展的赢利模式研究》支持。受成都市软科学研究计划项目12RKYB096ZF-002《村镇银行可持续发展赢利管理信息系统研究》支持.